EasyBiz Team

What are domiciliation services?

Domiciliation services are a set of administrative and legal services that allow a company to have a registered address in Luxembourg without the need to maintain a physical office or staff in the country. These services include the provision of a legal seat, administrative management, reception of correspondence, and representation before local authorities.

The registered office is not just an address in Luxembourg, it represents the place from which the company is administered and managed. It is therefore the address where the company will receive all official correspondence, as well as the place where it must keep several official legal documents such as accounting documents, establishment authorizations, shareholders' register and even minutes of the Board of Directors' ordinary and extraordinary general meetings.

Functions and benefits of domiciliation services

The registered office is therefore a vital place and domiciliation services play a very important role. Let's look closer at the main functions and benefits of domiciliation services in Luxembourg.

Legal and regulatory framework in Luxembourg

Given the importance of domiciliation services, this is a strictly regulated activity. The legal basis is provided by the law of May 31, 1999, on the domiciliation of companies, however, there are other laws and regulations that intervene in one way or another:

Companies that can use domiciliation services

Not all companies can make use of domiciliation services in Luxembourg, this is because certain companies need an establishment permit and this requires compliance with several administrative criteria that prevent them from being able to make use of domiciliation. In particular, the following companies require an establishment permit:

In these cases, it is then impossible to use the domiciliation services in Luxembourg and the company must have its own premises. Moreover, following the major disputes that have arisen in the past as a result of the “mailbox” phenomenon, the authorities and the Ministry of Economy systematically and scrupulously check that each legal entity has actual physical premises where the regular presence of a legal representative is essential.

NOTE:

On the other hand, certain types of companies can make use of this type of service, here are the main ones:

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Recourse to domiciliation services in Luxembourg

We will now examine how to have recourse to domiciliation services, we will discuss the type of companies that can offer these services, the responsibilities of the domiciliation agent and the services that are generally offered by these entities.&nbsp;

Entities that can offer domiciliation services

As the domiciliation of companies is a heavily regulated activity and involves multiple responsibilities, not just anyone can offer domiciliation services in Luxembourg. Only certain entities and licensed professionals can act as domiciliation agents in Luxembourg:

In addition, the authorization to act as a domiciliation agent of companies is subject to the presentation of documentary evidence of having completed a university degree in law, economics or business administration and of having financial assets of at least 125,000 euros.

Responsibilities of the domiciliation agent

The various regulations mentioned above impose several obligations on the domiciliation agent. The first of these takes place even before signing any contract and involves verifying compliance with the legal provisions relating to the registered office of the company and knowing the real identity of the members of the governing bodies of the company to be domiciled.

After performing these verifications, the company offering domiciliation services must enter into a domiciliation agreement with the customer. The minimum content of this agreement includes:

The signing of the contract will formalize in writing the legal relationship between the domiciliation agent and the domiciliary detailing the terms of the agreement. This agreement also serves as proof of the establishment of the company in the Grand Duchy in place of a lease agreement and can be presented as evidence to government departments or financial organizations.

Supplementary services

Simple domiciliation in Luxembourg, without associated services, is prohibited. Companies offering domiciliation services then offer multiple associated services, among which the following can be found:

Domiciliation services in Luxembourg are primarily regulated by the Law of 31 May 1999 on domiciliation of companies. This law outlines the requirements and conditions under which domiciliation services can be provided. It also specifies the entities authorized to offer these services, such as lawyers, notaries, accountants, and certain financial institutions.&nbsp;

No, domiciliation services are generally not compatible with commercial, artisanal, or service-based businesses that require a permit of establishment. These businesses must have a physical presence and cannot rely solely on domiciliation services to fulfill their operational requirements. However, holding companies, investment funds, and Special Purpose Vehicles (SPVs), which do not require a physical operational base, can benefit from domiciliation services.

Domiciliation services typically include the provision of a registered office address, management of correspondence, secretarial services (such as organizing board meetings and maintaining corporate records), compliance with regulatory obligations (e.g., AML/KYC), accounting and tax services, and representation before authorities. These services help companies meet their legal and administrative requirements without needing a physical office in Luxembourg.

Regulatory framework, allowed companies, responsibilities and offered services.

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Qu'est-ce que les services de domiciliation ?

Les services de domiciliation sont un ensemble de services administratifs et juridiques qui permettent à une société d'avoir une adresse enregistrée au Luxembourg sans avoir besoin de maintenir un bureau physique ou du personnel dans le pays. Ces services comprennent la mise à disposition d'un siège légal, la gestion administrative, la réception de la correspondance et la représentation auprès des autorités locales.

Le siège social n'est pas seulement une adresse au Luxembourg, il représente le lieu à partir duquel la société est administrée et gérée. C'est donc l'adresse où la société reçoit toute la correspondance officielle, ainsi que le lieu où elle doit conserver plusieurs documents juridiques officiels tels que les documents comptables, les autorisations d'établissement, le registre des actionnaires ou encore les procès-verbaux des assemblées générales ordinaires et extraordinaires du conseil d'administration.

Fonctions et avantages des services de domiciliation

Le siège social est donc un lieu vital et les services de domiciliation y jouent un rôle très important. Examinons en détail les principales fonctions et avantages des services de domiciliation au Luxembourg.

Cadre juridique et réglementaire au Luxembourg

Compte tenu de l'importance des services de domiciliation, il s'agit d'une activité strictement réglementée. La base légale est fournie par la loi du 31 mai 1999 relative à la domiciliation des entreprises, mais d'autres lois et règlements interviennent d'une manière ou d'une autre:

Entreprises pouvant utiliser les services de domiciliation

Toutes les entreprises ne peuvent pas recourir aux services de domiciliation au Luxembourg, car certaines d'entre elles ont besoin d'une autorisation d'établissement et celle-ci exige le respect de plusieurs critères administratifs qui les empêchent de recourir à la domiciliation. En particulier, les sociétés suivantes ont besoin d'une autorisation d'établissement :

Dans ces cas, il est alors impossible d'utiliser les services de domiciliation au Luxembourg et la société doit disposer de ses propres locaux. Par ailleurs, suite aux litiges importants survenus dans le passé à cause du phénomène des « boîtes aux lettres », les autorités et le Ministère de l'Economie vérifient systématiquement et scrupuleusement que chaque personne morale dispose d'un local physique effectif où la présence régulière d'un représentant légal est indispensable.

En revanche, certains types de sociétés peuvent avoir recours à ce type de service, dont voici les principaux :

Recours aux services de domiciliation au Luxembourg

Nous allons maintenant examiner comment avoir recours aux services de domiciliation, nous allons discuter du type de sociétés qui peuvent offrir ces services, des responsabilités du domiciliataire et des services qui sont généralement offerts par ces entités.

Entités pouvant offrir des services de domiciliation

La domiciliation de sociétés étant une activité fortement réglementée et impliquant de multiples responsabilités, des services de domiciliation au Luxembourg ne peuvent pas être offerts par tous. Seules certaines entités et certains professionnels agréés peuvent agir en tant qu'agents de domiciliation au Luxembourg :

En outre, l'autorisation d'agir en tant que domiciliataire d'entreprises est subordonnée à la présentation d'un document attestant que l'intéressé a obtenu un diplôme universitaire en droit, en économie ou en gestion d'entreprise et qu'il dispose d'un patrimoine financier d'au moins 125 000 euros.

Responsabilités de l’agent de domiciliation

Les différentes réglementations mentionnées ci-dessus imposent plusieurs obligations à l’agent de domiciliation. La première d'entre elles intervient avant même la signature de tout contrat et consiste à vérifier le respect des dispositions légales relatives au siège social de l'entreprise et à connaître l'identité réelle des membres des entités gouvernantes de l'entreprise à domicilier.

Après avoir effectué ces vérifications, l'entreprise proposant des services de domiciliation doit conclure une convention de domiciliation avec le client. Le contenu minimum de cette convention comprend:

La signature du contrat formalise par écrit la relation juridique entre l'agent de domiciliation et le domicilié en détaillant les termes de la convention. Cette convention sert également de preuve de l'établissement de l'entreprise au Grand-Duché en lieu et place d'un contrat de location et peut être présentée comme preuve aux départements gouvernementaux ou aux sociétés financières.

Services complémentaires

La domiciliation simple au Luxembourg, sans services associés, est interdite. Les sociétés offrant des services de domiciliation proposent alors de multiples services associés, parmi lesquels on peut trouver les suivants :

Cadre réglementaire, sociétés autorisées, responsabilités et services offerts.

Services de domiciliation au Luxembourg

Domiciliation services in Luxembourg

What is financial reporting and why is it important?

Financial reporting refers to the process by which a company prepares and presents detailed financial information about its financial condition, performance and changes in its financial position. These reports are intended for various stakeholders, such as shareholders, investors, regulators, employees and other interested parties.

Financial reports have multiple purposes such as providing transparency or facilitating decision-making, here are some of their main purposes:

Which companies must file financial reports in Luxembourg?

Under Luxembourg law, most companies in the Grand Duchy are required to file annual financial statements, specifically the following types of companies are required to do so:

What documents must be submitted?

The documents that companies must declare depend on their size. A company can be classified as small, medium or large according to several criteria and depending on its classification, it must submit more or less documentation.&nbsp;

The following table shows the classification criteria, it is important to note that the company must meet the thresholds for two of the three criteria to fall into a category and that the thresholds must be exceeded or not exceeded for two consecutive fiscal years.

Depending on the size of the company, the content of the accounts to be presented will be different:&nbsp;

The document must be submitted using the Luxembourg accounting standards or the IFRS if the company is required to do so.&nbsp;

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What are the deadlines and costs?

In Luxembourg, the annual accounts and the appropriation of profits must be approved within 6 months after the end of the calendar year for individuals or of the financial year for legal entities by the following entities depending on the type of company:

Once approved, the annual financial statements must be submitted during the month following their approval, that is, at the latest 7 months after the end of the calendar year for natural persons established as traders, or 7 months after the end of the financial year for legal entities.

Those who submit their application within the established deadlines must pay a fee of 19 euros, while companies submitting the documents after the deadline must pay a higher fee depending on the delay:

What is the procedure to follow?

For financial reporting, filers must file their accounting package electronically with the Registre de Commerce et des sociétés (RCS) using a LuxTrust certificate. It is important to note that unless companies are authorized to use IFRS they must file their balance sheet following the Luxembourg standard chart of accounts (PCN).

The eCDF is an electronic platform for the collection of financial data that allows the preparation, electronic validation and transmission via the Internet of the financial data to be provided to the State. Before being able to use it, it is necessary to create an account and have a LuxTrust certificate. Detailed information on how to create an account can be found on the <a href="https://ecdf.b2g.etat.lu/ecdf/ecdfaccess/first">eCDF website</a> or the <a href="https://guichet.public.lu/en/entreprises/fiscalite/impots-benefices/tva/inscriptions/inscription-acces-ecdf.html">dedicated page of guichet.lu</a>.

Create an eCDF account

The next step is to perform the electronic validation of the accounting documents in eCDF, this involves sending the accounting package with all the documents relating to the company's annual accounts for a given fiscal year. The eCDF system allows you to enter the financial data using the standard PDF forms available on the eCDF platform or to perform a data transfer via an XML file generated from the company's accounting system.

Performing electronic validation of accounting documents in eCDF

Once the accounting documents have been validated on the eCDF platform, the company must send the accounting package electronically to the RCS. During the procedure, it is necessary to indicate that the annual accounts have been validated on the eCDF platform by ticking the corresponding box so that the Luxembourg Business Registers (LBR) can automatically retrieve the accounting data from the eCDF platform. During the registration, it is necessary to define the day on which the notice of the&nbsp;filing of the accounts in the Recueil Électronique des Sociétés et Associations (RESA) will be made public, you can choose the same day or a fixed date at the latest 15 days after the filing.

Performing the electronic registration of the accounting package in the RCS

At this point, it is clear what financial reporting consists of, why it is important, the documents that must be sent and the restrictions to be respected. After seeing everything that is involved in complying with the regulations, the process to follow is clear, but one thing is to know what to do and another thing is to do it. Doing all this correctly can be somewhat complicated, especially if it is the first time it is done or if the characteristics of the company evolve. If you feel you need a little help, Easybiz can help you, do not hesitate to contact us.

In Luxembourg, companies generally use two accounting standards: Luxembourg Generally Accepted Accounting Principles (LuxGAAP) and International Financial Reporting Standards (IFRS). LuxGAAP is commonly used by small and medium-sized companies, while IFRS is mandatory for companies listed on the stock exchange and often used by large or international companies.

Yes, financial statements filed with the Register of Commerce and Companies (RCS) in Luxembourg are publicly accessible. Any individual or entity can consult these documents through the RCS platform, although accessing some specific reports may require a small fee. This system promotes transparency in the business environment.

Companies in Luxembourg must file their financial reports within seven months after the end of their financial year. For most companies with a fiscal year ending on December 31, this means financial statements must be filed by July 31 of the following year.

The eCDF (electronic Central Balance Sheet Data Filing) platform is a digital tool that companies use to submit their financial statements to the RCS. It facilitates secure and efficient electronic filing, streamlining the submission process for companies and ensuring compliance with reporting obligations.

Reflecting the financial health and operations: accounting standards, RCS filing, eCDF platform.

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Qu'est-ce que le rapport financier et pourquoi est-il important ?

Le rapport financier désigne le processus par lequel une entreprise prépare et présente des informations financières détaillées sur sa situation financière, ses performances et l'évolution de sa position financière. Ces rapports sont destinés à diverses parties prenantes, telles que les actionnaires, les investisseurs, les autorités de réglementation, les salariés et d'autres parties intéressées.

Les rapports financiers ont des objectifs multiples, tels que la transparence ou la facilitation de la prise de décision :

Quelles sont les sociétés qui doivent déposer des rapports financiers au Luxembourg ?

En vertu de la loi luxembourgeoise, la plupart des sociétés du Grand-Duché sont tenues de déposer des états financiers annuels, en particulier les types de sociétés suivants :

Quels sont les documents à fournir ?

Les documents que les entreprises doivent soumettre dépendent de leur taille. Une entreprise peut être classée comme petite, moyenne ou grande selon plusieurs critères et selon sa classification, elle doit soumettre plus ou moins de documents.

Le tableau suivant présente les critères de classification, il est important de noter que l'entreprise doit atteindre les seuils de deux des trois critères pour entrer dans une catégorie et que les seuils doivent être dépassés ou non dépassés pendant deux années fiscales consécutives.

Selon la taille de l'entreprise, le contenu des comptes à présenter sera différent :&nbsp;

Le document doit être soumis en utilisant les normes comptables luxembourgeoises ou les normes IFRS si la société est tenue de le faire.

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Quels sont les délais et les coûts ?

Au Luxembourg, les comptes annuels et l'affectation des bénéfices doivent être approuvés dans les 6 mois qui suivent la fin de l'année calendaire pour les personnes physiques ou de l'exercice social pour les personnes morales par les entités suivantes selon le type de société :

Une fois approuvés, les comptes annuels doivent être déposés dans le mois qui suit leur approbation, c'est-à-dire au plus tard 7 mois après la fin de l'année calendaire pour les personnes physiques établies comme commerçants, ou 7 mois après la fin de l'exercice pour les personnes morales.

Les personnes qui déposent leur demande dans les délais impartis doivent s'acquitter d'un frais de 19 euros, tandis que les entreprises qui déposent les documents hors délai doivent payer un frais plus élevé dépendant du retard :

Quelle est la procédure à suivre ?

Pour les rapports financiers, les déclarants doivent déposer leur dossier comptable par voie électronique auprès du Registre de Commerce et des Sociétés (RCS) en utilisant un certificat LuxTrust. Il est important de noter qu'à moins que les sociétés ne soient autorisées à utiliser les normes IFRS, elles doivent déposer leur bilan en suivant le plan comptable luxembourgeois standardisé (PCN).

La procédure à suivre est la suivante :

À ce stade, de nombreuses questions ont déjà été abordées : qu'est-ce que l'information financière, pourquoi est-elle importante, quels sont les documents à envoyer et quelles sont les restrictions à respecter. Après avoir vu ce qu'implique le respect de la réglementation, le processus est clair, mais c'est une chose de savoir ce qu'il faut faire et une autre de le faire. Tout cela peut être compliqué, surtout si c'est la première fois que vous le faites ou si les caractéristiques de l'entreprise évoluent. Si vous pensez avoir besoin d'un peu d'aide, Easybiz peut vous accompagner, n'hésitez pas à nous contacter.

Reflétant la santé financière et les opérations : normes comptables, dépôt au RCS, eCDF, délais.

L'information financière au Luxembourg

Financial reporting in Luxembourg

Luxembourg is distinguished for its sophisticated and advantageous tax regime, which frequently offers more favorable conditions relative to other European jurisdictions. Those residing in or considering relocating to Luxembourg need to have a thorough understanding of the local tax framework. Such an understanding is critical not only for mitigating unforeseen fiscal liabilities but also for optimizing strategic financial planning, encompassing personal finance, entrepreneurial ventures, and investment portfolios.

A pivotal aspect of Luxembourg's taxation landscape is the capital gains tax, which is imposed on the profit realized from the disposal of assets, including real estate and securities. This article seeks to provide an exploration of the mechanisms of the capital gains tax in Luxembourg, elucidate the categories of taxpayers subject to this levy, and outline the methodologies for its calculation.&nbsp;

What is the capital gains tax?

Capital gains are the profit that a person or entity obtains by selling an asset at a higher price than was initially paid for it. Simply put, it is the positive difference between the sale price and the acquisition price of an asset.

For example, if you buy a property for 100,000 euros and then sell it for 150,000 euros the capital gain would be 50,000 euros.&nbsp;

The taxation of these gains depends on the type of asset, the holding period, and the tax profile of the seller, whether they are a resident, non-resident, or corporate entity. In the following sections, we will cover the capital gains tax rules for different asset types, including real estate, shares or other securities, art and collectibles and cryptocurrencies.

Personal capital gains tax in Luxembourg

In many cases, capital gains are subject to the same treatment as ordinary income and are taxed at the progressive income tax rate. In some cases, taxation is based on this same progressive rate but with some adjustments and in other cases, the taxation is completely different.&nbsp;

Before examining capital gains taxation for the different types of assets it is then important to review how the progressive income tax rate works. Under this system, the more you earn, the higher the percentage you will pay in taxes according to a table in which taxation ranges from 0% to 45.78%. 

Shares or other securities

Gains derived from the sale of shares are treated differently depending on how long the asset has been held and the percentage of ownership in the company. It should also be noted that capital gains of less than 500 euros are not subject to taxation. The following table summarizes the taxation according to the different cases:

Real estate

The tax rate and the rules for calculating taxable capital gains on real estate depend on the period of detention and whether or not the property constitutes the principal residence of the declarant.&nbsp;&nbsp;

If the capital gains come from the sale of the principal residence no tax is applied, otherwise the tax liability will depend on the detention period of the property and the time at which the capital gain was obtained according to the following table:

In addition, it is necessary to add a contribution to the insurance contribution (1.4%) and take into account a ten-year tax allowance of 50,000 euros (100,000 euros for spouses or partners taxed jointly). This allowance should be reduced by the tax allowances that the declarant has already received during the ten-year period in which he/she owned the property.

These rules apply to both Luxembourg residents and non-residents selling property in Luxembourg and speculation gains generated from building sales located abroad are tax-exempt.

Art and collectibles

In the&nbsp;case of the&nbsp;disposal of a work of art within 6 months after its acquisition, the realized capital gain is taxed at the normal tax rate (up to 45.78%). Capital gains realized on the transfer of a work of art more than six months after its acquisition are not subject to taxation. However, capital gains realized on the sale of a work of art, realized in the course of a business activity, are to be considered as part of business income and therefore taxed at the normal tax rate.&nbsp;

Cryptocurrencies

In Luxembourg, income from cryptocurrency sales depends on how the filer is categorized according to three categories: investors, speculators and miners. The following persons fall into each category:

The taxation for each case is as follows:

It is important to note that the taxation of cryptocurrencies can be complex due to the need for meticulous tracking of digital asset portfolios, including acquisition dates and transaction values. Additionally, this area of tax law is rapidly evolving, and regulations are subject to change. Therefore, staying informed about the latest developments is crucial for anyone actively involved in cryptocurrency trading, mining, or investment.

Corporate capital gains tax in Luxembourg

One unique aspect of corporate tax in Luxembourg is that all company income is classified as commercial income, there are no separate categories. As a result, capital gains are treated in the same way as all other forms of income that the company generates. The applicable tax rate depends on the taxable base amount, as follows:

In addition, all companies based in Luxembourg must also contribute 7% of their corporate tax liability to the employment fund and are subject to the municipal business tax (MBT). The MBT varies depending on the municipality, in Luxembourg City, the municipal business tax rate is 6.75%.

Corporate taxation in Luxembourg can be highly complex, with numerous exemptions and special provisions that may apply depending on the specific circumstances of the business. For this reason, it is strongly recommended that companies seek professional&nbsp;<a href="https://easybiz.lu/tax-compliance-luxembourg">tax advice</a>&nbsp;to navigate the complexities of the corporate tax system effectively.&nbsp;&nbsp;

Gains from the sale of a primary residence are completely exempt from capital gains tax, providing significant relief for homeowners selling their main home. This exemption does not apply to non-primary residences, which are subject to tax based on the holding period.

Capital gains from art and collectibles sold within six months are taxed at the progressive income tax rate, up to 45.78%. If held for more than six months, the gains are exempt from taxation. Gains from sales conducted as part of a business, such as galleries or dealers, are treated as ordinary business income.

Yes, shares held for more than six months with less than a 10% ownership stake may be exempt from capital gains tax. Additionally, gains below 500 euros are not subject to taxation, providing relief for smaller investors.

Mining and speculative activities (assets held for less than six months) are taxed as ordinary income, at rates between 22% and 25%. However, gains from long-term holdings (held for over six months) are exempt from taxation, as they are considered non-speculative income.

Taxation on profits earned from the sale or disposal of assets: real estate, shares, or other types.

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Le Luxembourg se distingue par son régime fiscal sophistiqué et avantageux, qui offre souvent des conditions plus favorables que d'autres juridictions européennes. Les personnes qui résident au Luxembourg ou qui envisagent de s'y installer doivent avoir une connaissance approfondie du cadre fiscal local. Une telle compréhension est essentielle non seulement pour atténuer les obligations fiscales imprévues, mais aussi pour optimiser la planification financière stratégique, qui englobe les finances personnelles, les projets d'entreprise et les portefeuilles d'investissement.

Un aspect essentiel du paysage fiscal luxembourgeois est l'impôt sur les plus-values, qui est imposé sur les profits réalisés lors de la cession d'actifs, y compris les biens immobiliers et les valeurs mobilières. Le but de cet article est d'explorer les mécanismes de l'impôt sur les plus-values au Luxembourg, d'élucider les catégories de contribuables assujettis à ce prélèvement et de présenter les méthodes de calcul de cet impôt.

Qu'est-ce que l'impôt sur les plus-values ?

La plus-value est le bénéfice qu'une personne ou une entité obtient en vendant un actif à un prix supérieur à celui payé initialement. En d'autres termes, il s'agit de la différence positive entre le prix de vente et le prix d'acquisition d'un actif. Par exemple, si vous achetez un bien immobilier pour 100 000 euros et que vous le revendez 150 000 euros, la plus-value sera de 50 000 euros.&nbsp;

L'imposition de ces plus-values dépend du type d'actif, de la période de détention et du profil fiscal du vendeur, qu'il s'agisse d'un résident, d'un non-résident ou d'une personne morale. Dans les sections suivantes, nous aborderons les règles d'imposition des plus-values pour différents types d'actifs, notamment les biens immobiliers, les actions ou autres titres, les objets d'art et de collection et les crypto-monnaies.

L'impôt sur les plus-values des particuliers au Luxembourg

Dans de nombreux cas, les plus-values sont soumises au même traitement que les revenus ordinaires et sont imposées au taux progressif de l'impôt sur le revenu. Dans certains cas, l'imposition est basée sur ce même taux progressif mais avec quelques ajustements et dans d'autres cas, l'imposition est complètement différente.

Avant d'examiner l'imposition des plus-values pour les différents types d'actifs, il est important de réviser le fonctionnement du taux progressif de l'impôt sur le revenu. Dans ce système, plus vous gagnez, plus vous payez un pourcentage élevé d'impôts selon le tableau suivant où l'imposition va de 0 % à 45,78 %.

Actions ou autres titres

Les gains provenant de la vente d'actions sont traités différemment selon la durée de détention du bien et le pourcentage de participation dans la société. Il convient également de noter que les plus-values inférieures à 500 euros ne sont pas soumises à l'impôt. Le tableau suivant résume l'imposition selon les différents cas :

Biens immobiliers

Le taux d'imposition et les règles de calcul des plus-values immobilières imposables dépendent de la période de détention et du fait que le bien constitue ou pas la résidence principale du déclarant.

Si la plus-value provient de la vente de la résidence principale, aucun impôt n'est appliqué. Dans le cas contraire, l'impôt à payer dépend de la période de détention du bien et du moment où la plus-value a été obtenue, selon le tableau suivant :

De plus, ce taux doit être majoré de 1,4% correspondant à l'assurance dépendance  et tenir compte d'un abattement décennal de 50 000 euros (100 000 euros pour les époux ou partenaires imposés conjointement). Cet abattement doit être diminué des abattements fiscaux dont le déclarant a déjà bénéficié au cours de la période de dix ans pendant laquelle il a possédé le bien.

Ces règles s'appliquent aussi bien aux résidents luxembourgeois qu'aux non-résidents qui vendent des biens immobiliers au Luxembourg. Les gains de spéculation générés par les ventes d'immeubles situés à l'étranger sont exonérés d'impôt.

Art et objets de collection

En cas de cession d'une œuvre d'art dans les six mois suivant son acquisition, la plus-value réalisée est imposée au taux normal (jusqu'à 45,78 %). Les plus-values réalisées lors de la cession d'une œuvre d'art plus de six mois après son acquisition ne sont pas soumises à l'impôt. Toutefois, les plus-values réalisées sur la vente d'une œuvre d'art dans le cadre d'une activité professionnelle doivent être considérées comme faisant partie du revenu professionnel et sont donc imposées au taux d'imposition normal.

Les crypto-monnaies

Au Luxembourg, les revenus provenant de la vente de crypto-monnaies dépendent de la manière dont le déclarant est classé selon trois catégories : les investisseurs, les spéculateurs et les mineurs. Les personnes suivantes entrent dans chaque catégorie :

La fiscalité pour chaque cas est la suivante :

Il est important de noter que l'imposition des crypto-monnaies peut être complexe en raison de la nécessité d'un suivi méticuleux des portefeuilles d'actifs numériques, y compris les dates d'acquisition et les valeurs de transaction. En outre, ce domaine du droit fiscal évolue rapidement et les réglementations sont susceptibles d'être modifiées. Par conséquent, il est essentiel de se tenir informé des derniers développements pour toute personne activement impliquée dans le commerce, l'exploitation minière ou l'investissement dans les crypto-monnaies.

L'impôt sur les plus-values des sociétés au Luxembourg

Un des aspects uniques de l'impôt sur les sociétés au Luxembourg est que tous les revenus de la société sont classés comme revenus commerciaux, il n'y a pas de catégories distinctes. Par conséquent, les plus-values sont traitées de la même manière que toutes les autres formes de revenus générés par la société. Le taux d'imposition applicable dépend du montant de la base imposable, comme suit :

En outre, toutes les sociétés établies au Luxembourg doivent verser 7 % de leur impôt sur les sociétés au fonds pour l'emploi et sont soumises à la taxe professionnelle communale (TPM). Le taux de la taxe professionnelle communale varie en fonction de la municipalité. À Luxembourg-Ville, le taux de la taxe professionnelle communale est de 6,75 %.

La fiscalité des entreprises au Luxembourg peut être très complexe, avec de nombreuses exonérations et dispositions spéciales qui peuvent s'appliquer en fonction des circonstances spécifiques de l'entreprise. C'est pourquoi il est fortement recommandé aux entreprises de faire appel à des <a href="https://easybiz.lu/fr/conformit-fiscale-luxembourg">conseillers fiscaux professionnels</a> pour s'y retrouver dans la complexité du système de l'impôt sur les sociétés.

L'imposition des profits réalisés lors de la vente ou de l'aliénation d'actifs.

Taxe sur les plus-values au Luxembourg

Luxembourg capital gains tax 

Luxembourg startup landscape

Luxembourg has become over time an ideal destination for entrepreneurs thanks to multiple factors that make the country a unique environment for the creation of startups. First of all, its strategic geographical position in the heart of Europe and its advanced logistics infrastructure facilitate access to the entire continent without customs barriers and make Luxembourg an epicenter for businesses looking to operate in the European Union. Added to this is the country's political and economic stability, which together with a diversified economy and a favorable tax environment create a safe and ideal environment for investment.

In addition, Luxembourg stands out for its support of entrepreneurship and innovation, with numerous institutions dedicated to facilitating entrepreneurial projects. The House of Entrepreneurship and Luxinnovation offers advice and resources, while the Chambre de Commerce and the Chambre des Métiers provide administrative and financial support. The House of Sustainability fosters sustainable projects, and the LHoFT acts as an incubator for fintech companies. The House of Training, for its part, trains entrepreneurs with specialized courses.

If you're considering starting a business in Luxembourg, check out our&nbsp;comprehensive guide to opening a company in Luxembourg. This resource will walk you through the entire process, from choosing the right business structure to registering your company and obtaining the necessary permits.

This comprehensive environment makes Luxembourg an exceptional place to <a href="https://easybiz.lu/incorporation">develop successful businesses</a> and take advantage of its expanding entrepreneurial ecosystem. However, in order to take advantage of all these benefits and develop a business project in the Grand Duchy, it is necessary to obtain a residence permit.

Although there is no visa called “startup visa” in Luxembourg, there is a visa for entrepreneurs who want to carry out entrepreneurial projects in the country, which is called an investor visa. This type of visa is suitable for those who want to obtain a residence through the creation or investment in a company as well as for those who want to obtain a residence by investment. In the following sections, we will review in detail the requirements to obtain this type of visa and the procedure to obtain it.

Requirements to obtain an investor visa

In order to obtain a visa or a residence permit as an investor, interested individuals must choose between investing in a new or existing company, investing in an existing or new investment or management structure, or investing through a deposit with a financial institution established in Luxembourg. Each of these investment options has specific requirements:

Investment in either a new or existing company.

This option involves investing a minimum amount of 500,000 euros in an existing or new Luxembourg company with commercial, industrial or artisanal activities.

Investment in an existing or new investment or management structure.

This option involves investment in an investment or management structure that meets the following characteristics:

In addition, contributed funds must also meet certain requirements:

Investment through a deposit in a financial institution established in Luxembourg.

This option implies that the applicant undertakes to keep his investment in a bank account with a single financial institution domiciled in Luxembourg for a minimum period of 5 years, in addition the funds must meet the following conditions:

Finally, in addition to complying with all these requirements, interested individuals must submit their project or proof of investment to the Ministry of Economy or the Ministry of Finance and obtain a favorable response before applying for a residence permit.

Step-by-step application process

Obtaining an investor residence permit in Luxembourg requires careful planning and adhering to a well-defined application process. Below we will guide you through the necessary steps to obtain it.

Step 1 - Obtaining a favorable opinion on the investment project

Before applying for a residence permit it is necessary to obtain a favorable opinion on the investment project, this must be requested from the Ministry of Economy in the case of an investment in an existing or new enterprise or from the Ministry of Finance in the case of an investment in an investment structure or through a deposit in a financial institution.

🔹 Address:&nbsp;19-21, boulevard Royal, Luxembourg
🔹 Phone:&nbsp;(+352) 24 78 41 37
🔹 Mail:&nbsp;info@eco.public.lu
🔹 Website: meco.gouvernement.lu

For investments in an investment structure, it is also necessary to submit:&nbsp;

For an investment in the form of a deposit with a financial institution, it’s also necessary to submit:

The reply from the ministry is sent by post and is valid for one year.

Step 2 - Application for a temporary residence permit

We will analyze in detail the requirements and procedures to obtain this type of visa.

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